税法折旧年限（机器设备税法折旧年限）

税法折旧年限

依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。

企业可以根据自己单位固定资产实际使用情况，确定一个折旧年限，最低年限不得低于税法规定的年限。加速折旧的，依据税法规定执行。

新企业所得税法对固定资产折旧年限有什么规定？

除国-务-院财-政、税-务主-管部-门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

第六十四条规定：生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：

（一）林木类生产性生物资产，为10年；

（二）畜类生产性生物资产，为3年。

以上是企业所得税对固定资产规定的最低折旧年限，企业按不低于以上折旧年限计提的固定资产折旧，可以在当期所得税前计算扣除。也就是说，当计算的固定资产折旧，如果小于或等于最低折旧年限计提的折旧可以在当期所得税前扣除，如果大于最低折旧年限计提的折旧需要在后期进行递延扣除。

我想问一下税法规定固定资产折旧年限是多少？

固定资产计算折旧的最低年限为房屋、建筑物20年；飞机、火车和其他生产设备等10年；电子设备为3年等。\t固定资产计算折旧的最低年限\t（一）房屋、建筑物，为20年；\t（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；\t（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；\t（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；\t（五）电子设备，为3年。

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新的税法，固定资产房屋计提折旧年限是20年吗？

对。根据《企业所得税法实施条例》第六十条规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：\x0d\x0a （一）房屋、建筑物，为20年；\x0d\x0a （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；\x0d\x0a （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；\x0d\x0a （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；\x0d\x0a （五）电子设备，为3年。

税法折旧年限的最新规定

法律分析：新企业所得税法对固定资产计算折旧的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物，为20年(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年(五)电子设备，为3年

虽然企业固定资产折旧年限的长短，只是涉及缴纳税款的时序问题，但是国家每年财政收入的要求、通货膨胀或者紧缩等经济情况的变化等多种因素的影响决定了，若不对固定资产的折旧年限作一个基本要求，仍然会影响到国家的税收利益。

所以，国家需要根据不同类型的固定资产的共有特性，对不同类别的固定资产的折旧年限作一个最基本的强制规定，以避免国家税收利益受到大的冲击。原内资企业所得税暂行条例及其实施细则并未对固定资产的折旧年限作直接的规定，而是笼统的规定，固定资产折旧年限参照国家其他有关规定执行。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。