出口转内销账务处理（出口转内销账务处理以前年度）

出口零税率转内销收入如何确认

出口零税率转内销收入如何确认如下：

出口转内销账务处理

生产企业出口货物，逾期没有收齐相关单证的，须视同内销征税。

具体会计处理如下：

本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。

冲减出口销售收入，增加内销销售收入。

出口转内销税务处理如何做?

出口转内销账务处理：

1.冲减原出口销售收入，增加内销销售收入，计提销项税

借：产品销售收入——出口收入

贷：产品销售收入——内销收入

应交税金——应缴增值税(销项税额)

2.红字冲销

借：产品销售成本(红字)

贷：应交税金——应缴增值税(进项税额转出)(红字)

出口货物不符合退税要求需要视同内销征税，应如何处理？

外贸企业原记入出口库存账的出口货物若是发生转内销或者视同内销货物征税的，及已经申报退(免)税的出口货物发生了退运并转内销的，那么外贸企业应当在在当月(发生内销或者视同内销货物)向主管税务机关申请开具相应的出口货物转内销的证明。

出口业务执行视同内销征税政策的，包括两种，其一是取消退税率的货物，即法定类征税。因为违反政策规定改为征税的，也就是惩罚性征税。其二是原本是享有退税或者免税优惠的，但因满足不了退税或者免税，而改为征税的类型。

拓展资料：

出口视同内销账务处理怎么做

当出口货物视同内销征税时，那么内外销销售额之间无需做相应的会计分录调整。可以将其视作内销补征税金。具体账务处理如下：

1.本年度出口货物视同内销征税，会计分录：

借：主营业务成

贷：应交税费--应交增值税

2.对上年度出口货物视同内销征税，账务处理：

借：以前年度损益调

贷：应交税费--应交增值税

用销项税金对当期进项税额抵减后再将税款补缴，对于外贸企业发生的出口转内销，无需在退税系统中进行相关操作。

出口退税率为零的货物，是否需要视同内销进行处理

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定：适用增值税征税政策的出口货物劳务。

下列出口货物劳务，不适用增值税退(免)税和免税政策，按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税(以下称增值税征税)：

适用范围。

适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指：

1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物〔不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物〕。

出口退税率为零的货物有两种情况，一种为征税率为零即纳税人为免税购进的货物，该类货物出口免税；第二种征税率不为零，该类货物属于上述文件规定的需要视同内销的货物。

出口退税转内销账务处理

不是吧。

原出口销售收入因为认为是免税，实际开发票的所有金额都确认为收入了，假设为x，现在转内销，其中含17%的销项税要转出

借：主营业务收入

x

贷：主营业务收入

x/(1+17%)

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

17%x/(1+17%)

同时，冲回原出口时，转出的不予抵扣和退税的进项税部分，假设金额为b=x*（17%-退税率）：

借：主营业务成本

-b

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

-b

出口转内销的账务处理！

1、出口收入的美元转换为人民币的时候，使用的汇率是有什么要求的吗？我们公司一律使用6.8

一般按当月1日的汇率把美元转换为人民币。

2、公司有一笔大概130万的出口收入因为过期了，要转为内销，我之前的账务处理是：

借：应收账款--明细

130万

贷：主营业务收入

130万

先冲以上分录：

借：应收账款--明细

130万（红字）

贷：主营业务收入

130万（红字）

再做转为内销：

借：应收账款--明细

1300000元

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）188888.89元

贷：主营业务收入1111111.12元。

跨年度出口转内销会计处理

借：以前年度损益调整 --(这个是冲掉去年的出口销售)

贷：主营业务收入 不含税销售额 ---(这个是增加今年的视同内销)

应交税费-应交增值税-销项

借：应交税费-应交增值税-进项转出

应交税费-应交增值税-出口退税

贷：以前年度损益调整

应收出口退税

出口转内销，账面上要将出口发票红冲掉，重新入内销销售提取销项税，体现收入，申报增值税时按内销处理。

出口转作内销时，如已按规定计算“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来，转做准予抵扣的进项税额，在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。

扩展资料：

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。

（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

参考资料来源：百度百科-应交增值税