新个税法实施（新个税法实施后）

新个税法年终奖怎么算个税？（附计算公式与案例）

;     新个税法据说在2018年10月1号要开始实施，首先要做的是先调整起征点，由原来的3500元变为5000元，那么新个税法年终奖怎么算个税？在新个税发实施以后，年终奖的计算方法仍旧要以以下两种方法进行计算。

情况一：每月工资大于或者等于5000元

      举例来说，某员工的月基本工资为5000元，年终奖发了2万元奖金，那么在新个税下应该缴纳多少奖金？

      计算公式：年终奖个税=年终奖金×适用税率-速算扣除数

      首先年终奖的金额为20000元，使用税率需要用20000÷12=1666元，按照当前新个税的标准为3%，同时第一档的速算扣除数为0，因此本次年终奖个税为20000×3%=600元。

情况二：每月工资小于5000元

      举例来说，某员工的月基本工资为3500元，年终奖发了2万元奖金，那么在新个税下应该缴纳多少奖金？

      计算公式：年终奖个税=(年终奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

      首先年终奖的金额为20000元，但由于每月工资低于3500因此有一部分金额可以抵扣个税，在计算适用税率上是[20000-(5000-3500)]÷12=1541，属于第一档的税率3%，并且速算扣除数为0，所以可以算出18500×3%=555元。

      可以看出，在个税改革以后，大家低档次的金额发生变化，对于工资不高的人来说可以节约下不少钱。同时对于高工资的人来说，如果新增专项扣除，那么也可以节省一大笔必须支出的费用。

个税2021年新规有哪些？

个税扣缴比例最新规定：

1、为两种类型的纳税人优化预扣税和预付款方法：

(1)在最近一个完整纳税年度，扣缴义务人每月代扣代缴同一单位工资、薪金的个人所得税，年薪、薪金不得超过6万元。累计扣除额将从1月开始按每年6万元的比例直接扣除。即纳税人累计收入不超过6万元时，暂不扣缴个人所得税；纳税人在累计收入超过6万元的当月及其后的月份代扣代缴个人所得税。

(2)居民个人按照累计扣缴法代扣代缴劳动所得个人所得税的，扣缴义务人应当遵守上述规定。

2、扣缴义务人应按规定填写全体职工的代扣代缴报表和全额预缴情况，并在相应纳税人备注栏的“个人所得税代扣代缴报表”中注明“上年一个月，年收入不得超过“6万元”。

3、该公告将于2021年1月1日生效。

扩展资料：

需要征收个人所得税的项目包括：

1、工资、薪金所得

2、个体工商户的生产、经营所得

3、个人所得税对企事业单位的承包经营、承租经营所得

4、劳务报酬所得

5、稿酬所得

6、特许权使用费所得

7、利息、股息、红利所得

8、财产租赁所得

9、财产转让所得

10、偶然所得

11、其他所得

除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。

参考资料来源：中国网-2021年个税扣缴将有这些新变化！

新个人所得税法实施时间

新个人所得税的执行时间是2019年1月1日。 2018年8月31日，关于修改《个人所得税法》的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率，自2019年1月1日起施行。

法律依据： 《个人所得税法》第一条规定：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

个税新政策

根据新修订的个税法，今后计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》

第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税:

一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第三条个人所得税的税率:

一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税:

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金二、国债和国家发行的金融债券利息三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴四、福利费、抚恤金、救济金五、保险赔款六、军人的转业费、复员费七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得十、经国务院财政部门批准免税的所得。

第五条有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税:

一、残疾、孤老人员和烈属的所得二、因严重自然灾害造成重大损失的三、其他经国务院财政部门批准减税的。

第六条应纳税所得额的计算:

一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。

二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额

五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。

第七条纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

第九条扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

第十条各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。

第十一条对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

第十二条对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定。

第十三条个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

第十四条国务院根据本法制定实施条例。

第十五条本法自公布之日起施行。

个人所得税税率表一

(工资、薪金所得适用)

级数全月应纳税所得额税率(%)

1不超过1500元的3

2超过1500元至4500元的部分10

3超过4500元至9000元的部分20

4超过9000元至35000元的部分25

5超过35000元至55000元的部分30

6超过55000元至80000元的部分35

7超过80000元的部分45

(注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。)

个人所得税税率表二

(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)

级数全年应纳税所得额税率(%)

1不超过15000元的5

2超过15000元至30000元的部分10

3超过30000元至60000元的部分20

4超过60000元至100000元的部分30

5超过100000元的部分35

(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)

2021年个人所得税最新标准

1.个税起征点起征点确定为每月5000元。

新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

一、个税计算方法

1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额

2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数

【例】

张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，

适用5000元新的费用标准和新的税率表：

应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000元)=12000-1100-5000=5900元。

找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元。

二、个税税率表

（1）综合所得适用税率表

1.综合所得适用七级超额累进税率：3%-45%

2.居民每一个纳税年度内取得的综合所得包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。

2）经营所得税率表

1.经营所得适用五级超额累进税率：5%-35%

2.经营所得包括：个体工商户、独资企业、合伙企业、个人生产经营所得

新个税起征点是多少？

个人所得税没有规定起征点，而是规定了免征额。

起征点：是征税对象达到一定数额开始征税的起点。

免征额：是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。

区别：起征点是开始征税的起点，超过了起征点，全额都要征税;

而免征额是全部数额中可以免税的数额，如果数额小于免征额，则全额免税，而如果税额大于免征额，对超过免征额之后的部分征税。